国土资源局凤泉分局2018年12月31日资产、负债、净资产情况专项审计调查结果

　　凤泉区审计局自2019年1月17日至4月11日，对国土资源局凤泉分局2018年12月31日资产、负债、净资产情况进行了专项审计调查。现将专项审计调查结果公告如下：

　　一、被审计调查单位资产、负债、净资产情况

　　截至2018年12月31日，国土资源局凤泉分局账面资产合计212.25万元，审计调查确认资产合计216.67万元;账面负债合计132.79万元，审计调查确认负债合计527.35万元;账面净资产合计79.46万元，审计调查确认净资产合计-310.68万元。

　　截至2018年12月31日，项目专账资金结转359.37万元、结余67.90万元。

　　二、专项审计调查评价意见

　　审计调查结果表明，国土资源局凤泉分局的资产管理制度不健全，存在账外资产、盘亏资产、资产核算错误等问题。债权债务未建立对账制度，存在应缴未缴财政款、账外债务等问题。

　　三、专项审计调查发现的主要问题

　　(一)资产管理制度不健全;(二)应上缴未上缴财政53.87万元;(三)应上缴未上缴项目结余资金67.90万元;(四)应入账未入账债务460.75万元;(五)应结转未结转其他应付款和应缴财政款共计66.20万元;(六)盘亏固定资产4.31万元未报批处理;(七)应调整未调整待报废固定资产10.77万元;(八)应核销未核销固定资产6.51万元;(九)将无形资产10.28万元记入固定资产账;(十)应入账未入账固定资产5.33万元;(十一)应调整未调整不够固定资产标准的资产0.81万元;(十二)应核销未核销其他应收款0.11万元;(十三)固定资产管理系统登记不准确、不完整。

　　四、专项审计调查处理情况和建议

　　对上述问题，审计机关已依法出具了专项审计调查报告、下达了审计决定书。针对审计发现的问题，凤泉区审计局建议：一是建立健全资产管理制度，加强资产管理，维护资产安全完整;二是遵守国库集中收付制度，专项或项目资金结余及时上缴财政，避免资金闲置;三是建立债权债务对账制度，及时核对清理往来款项;四是加强经济业务核算，对发生的所有经济业务及时登记核算，真实全面反映单位财务状况;五是加强固定资产核算，购置、盘亏、毁损、报废等增加或减少固定资产应及时报批处理，确保资产账实相符;六是加强无形资产核算，按照《行政单位会计制度》规定及时登记入账，真实反映无形资产状况;七是补充完善资产管理系统，全面反映单位资产明细情况。

　　五、专项审计调查发现问题的整改情况

　　目前，因《政府会计制度》改革，财政软件需要更新，专项审计调查发现的问题尚未整改。具体整改情况由凤泉区自然资源局向社会公告。

凤泉区审计局

2019年6月20日